O que é
Nesta atividade, vamos demonstrar como gerar o Relatório de Demonstração de Resultados do Exercício (DRE) no sistema ERP Autcom e como analisar os dados apresentados.
O objetivo principal é apresentar de forma clara a formação do resultado líquido da empresa em um determinado exercício. Isso será feito através do confronto entre receitas, despesas e demais resultados apurados, gerando informações essenciais para a tomada de decisões estratégicas.
O DRE, também chamado de Análise de Resultados no ERP Autcom, oferece uma visão detalhada da saúde econômica e operacional da empresa. Com ele, é possível:
- Analisar a situação econômica e operacional: Identificar lucros, prejuízos e a eficiência geral da empresa.
- Avaliar o desempenho de vendas: Verificar a evolução das receitas e margens de contribuição.
- Analisar despesas: Compreender os custos fixos e variáveis que impactam o resultado.
- Estudar passivos e ativos: Acompanhar as obrigações financeiras e os recursos disponíveis.
Caminho para acessar
Para gerar o relatório DRE, acesse a opção Relatórios [1], localizada à direita do sistema. Em seguida, selecione Relatórios de Estatísticas [2] e, por fim, clique em Análise de Resultados (Contas a Pagar) / DRE [3]:
Caminho de acesso: Relatórios/Relatórios de Estatísticas/Análise de Resultados (Contas a Pagar) / DRE – frmPedeDadosRelatorio
Para a versão clássica do ERP Autcom o caminho é:
Caminho de acesso: Relatórios/Relatórios de Estatísticas/Análise de Resultados (Contas a Pagar) / DRE – frmPedeDadosRelatorio
Precisa configurar
O resultado operacional de uma empresa tem origem no planejamento financeiro, e a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) é um reflexo direto da organização e do controle financeiro implementados. Para que o relatório represente com precisão a situação da empresa, é essencial revisar os seguintes pré-requisitos:
- Cadastro da empresa: Ajuste as informações da empresa e configure a aba Análise de Resultados/DRE. Para mais detalhes, consulte a atividade Ajustar o cadastro da empresa para a geração do DRE.
- Contas a Pagar: Certifique-se de que todas as despesas estejam corretamente lançadas no módulo de contas a pagar do ERP Autcom. Para saber mais sobre lançamento de contas a pagar, você pode consultar as atividades abaixo:
- Cadastros Fundamentais: Garanta que os cadastros essenciais estejam devidamente configurados no sistema, pois eles são fundamentais para a geração correta e precisa do DRE. São eles:
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Cadastro de Planos de Contas: O plano de contas é a base estrutural para a geração do DRE, pois organiza e classifica todas as movimentações financeiras da empresa. Ele determina como receitas e despesas serão registradas, garantindo que cada valor seja corretamente alocado no relatório. Para que o DRE reflita com precisão a situação financeira da empresa, as contas do plano de contas devem estar corretamente classificadas entre Receita e Despesa. Isso é essencial para evitar distorções na análise dos resultados operacionais. Consulte a atividade Cadastrar Plano de Contas para saber mais sobre esse assunto.
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Cadastro de Contas de Resultado: As contas de resultado acumulam os valores registrados nos planos de contas, permitindo uma visão clara e estruturada das receitas, despesas e custos. No ERP Autcom, cada plano de contas deve estar vinculado a uma conta de resultado para que os lançamentos sejam totalizados corretamente e apresentados no Relatório de Despesas e Receitas (DRE) e demais demonstrativos financeiros. Consulte a atividade Cadastrar Contas de Resultado para saber mais sobre esse assunto.
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Cadastro de Portadores: Define as contas bancárias e demais meios financeiros utilizados nos registros das movimentações, impactando diretamente na consistência dos dados apresentados no DRE. Consulte a atividade Cadastrar Portador para saber mais sobre esse assunto, se atentando principalmente de marcar às opções:
- Entra na Análise de Resultados?
- Entra em Contas a Receber na Análise de Resultados?
- Entra na Posição Contábil/Contas a Receber na Análise de Resultados
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Para garantir a qualidade e confiabilidade do relatório DRE, é imprescindível que esses cadastros sejam revisados periodicamente, assegurando que todas as classificações e vinculações estejam corretas. Além disso, é fundamental orientar os operadores do sistema sobre a correta execução dos lançamentos, evitando erros que possam comprometer a precisão das informações.
Direito de Acesso
Para execução dessa atividade, é necessário liberar o seguinte direito de acesso:
- Relatórios/Relatórios de Estatísticas/Análise de Resultados (Contas a Pagar) / DRE
Para saber mais sobre liberação de direito de acesso no ERP Autcom, consulte a atividade Liberar Direito de Acesso (AUTCOM).
Configurações
Para execução dessa atividade as configurações abaixo devem ser definidas conforme a necessidade da empresa:
| Código | Descrição | Opção |
| CFG_ECPDRE | Exibir informação de “Comissão de Profissionais” NO DRE, fora das contas de resultado? | Essa configuração determina se a informação de Comissão de Profissionais será exibida separadamente no relatório DRE, fora das contas de resultado. As opções disponíveis são:
Quando selecionado Sim, a comissão dos profissionais será apresentada no DRE de forma destacada, separada das demais contas de resultado. Essa opção pode ser útil para empresas que desejam visualizar esse custo de maneira isolada, facilitando a análise. Quando selecionado Não, a comissão será incorporada dentro das contas de resultado, somando os valores no plano de contas definido na configuração CFG_COMRCX (Plano de Contas para baixa da comissão de profissional). |
| CFG_FONDRE | Tamanho da fonte para utilização no relatório de Analise de Resultados (DRE) em modo Paisagem. Se maior que 10, não serão exibidos os centavos nos valores. | Essa configuração permite definir o tamanho da fonte utilizada no relatório de DRE. As opções disponíveis são:
10 (Padrão): Mantém a exibição dos valores completos, incluindo centavos. 12 e 14: Aumentam o tamanho da fonte para melhor legibilidade; entretanto, devido à limitação de espaço, os centavos não serão exibidos nos valores. |
| CFG_ANARES | Utilizar Relatório de Análise de Resultados Por: | Essa configuração determina a base de dados utilizada para gerar o Relatório de Análise de Resultados (DRE), permitindo escolher entre duas opções:
A escolha entre essas opções depende da necessidade da empresa: se o objetivo for analisar o fluxo de caixa real, recomenda-se a opção Movimento Bancário; se a intenção for visualizar compromissos e previsões financeiras, a melhor escolha é Contas a Pagar. |
| CFG_CHQDRE | Mostra Dedução e Reintegração de Juros/Descontos na Analise de Resultados? | Essa configuração determina se o Relatório de Análise de Resultados (DRE) deve exibir ajustes relacionados a juros cobrados e reintegrados em casos de devolução ou redepósito de cheques.
Quando selecionado Sim: O relatório exibirá:
Quando selecionado Não: Nenhuma das informações de dedução ou reintegração de juros será exibida no relatório. |
Como fazer
A Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) é um relatório essencial para a análise financeira da empresa, pois apresenta um resumo das receitas, despesas e lucros em um determinado período. Devido à sua complexidade, é fundamental compreender tanto o processo de geração quanto a interpretação dos dados apresentados.
Para facilitar esse entendimento, esta atividade será dividida em duas etapas:
- Gerar o Relatório de DRE – Passo a passo para a emissão do relatório no sistema.
- Interpretar o Relatório de DRE – Diretrizes para analisar as informações e extrair insights financeiros.
A seguir, confira as orientações detalhadas para cada etapa.
Gerar o Relatório de DRE
Para gerar o relatório DRE, acesse a opção Relatórios [1], localizada à direita do sistema. Em seguida, selecione Relatórios de Estatísticas [2] e, por fim, clique em Análise de Resultados (Contas a Pagar) / DRE [3]:
A tela Análise de Resultado (Contas a Pagar) / DRE – Laser, será exibida. Esta tela permite a configuração e emissão do Relatório de Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), apresentando diversas opções para personalização dos dados a serem analisados:
A seguir, verifique as orientações sobre os filtros:
[1] Período: selecione a data que será considerada para apuração e depois defina o período inicial e final:
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Por data de Pagamento (Caixa): Análise de todos os pagamentos realizados no período selecionado, ou seja, todos os valores baixados no Contas a Pagar. Informe a Data Inicial (Entrada) e Data Final (Entrada).
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Por data de Cadastro: Apura todos os lançamentos registrados no período, independentemente de terem sido pagos ou não. Informe a Data Inicial (Entrada) e Data Final (Entrada).
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Por data de Competência: Considera os lançamentos referentes ao mês escolhido, mesmo que o pagamento ocorra em um período posterior. Informe a Competência Inicial e Final.
[2] Empresas Opcionais: selecione a empresa para a qual o relatório será gerado (Faturamento ou Origem). Se desejado, é possível selecionar empresas adicionais para a apuração. Se nenhuma empresa for selecionada, o sistema considerará apenas a empresa logada no momento da geração do relatório.
[3] Estoque: permite excluir determinados grupos de estoque da análise. Pressione / no campo Linha/Grupo a Excluir para pesquisar e selecionar os registros desejados. Note que é possível selecionar mais de um grupo, basta pressionar a tecla CRLT no teclado e selecionar o registro com o mouse:
[4] Características
Nessa seção são definidas as características do relatório. Para cada uma, você deve clicar no botão 
e selecionar a opção mais adequada à sua necessidade, conforme exemplifica o Guia Visual abaixo:
Verifique a seguir a definição de cada característica:
- Tipo de Orientação:
- Distribuído: exibe uma coluna de informações separada para cada empresa, caso tenham sido selecionadas empresas opcionais.
- Consolidado: soma os dados de todas as empresas em uma única coluna.
- Exibir Custo/Margem de Transferência de Estoque: para empresas que trabalham com Transferência de Estoque, selecione Sim para mostrar os custos envolvidos nesse tipo de operação.
- Exibir Faturamento:
- Resumido (A Vista e A Prazo): agrupa condições de pagamento por prazo, exibindo apenas duas linhas no relatório. Ideal para uma visão mais simples e clara.
- Condições de Pagamento: lista todas as condições utilizadas no período selecionado.
- Saldo de Portadores:
- Exibir somente registros conciliados: exibe apenas os registros já conciliados.
- Exibir todos os registros: mostra todos os saldos de portadores.
- Exibir: Escolha entre exibir Contas de Resultado, Plano de Contas ou Eventos para mostrar o quanto cada um representa em relação à receita líquida.
- Desmembrar Eventos das Contas de Resultado: escolha Sim ou Não para detalhar os eventos relacionados às contas de resultado.
- Desmembramento de Contas a Pagar: marque Sim se quiser mostrar contas a pagar vencidas e a vencer separadamente no relatório.
- Exibir Resumo de Vendas por Fornecedor: escolha Sim para incluir, na última página do relatório, uma lista de todos os fornecedores que realizaram vendas no período selecionado. O relatório também mostrará a porcentagem que cada fornecedor representa no faturamento total, ajudando na análise de desempenho e representatividade das mercadorias. Escolha Não para não exibir esse resumo.
- Saldo de Estoque: defina quais produtos serão considerados no relatório em relação ao estoque:
- Somente produtos com estoque maior que zero
- Todos os produtos
- Considerar saldo dos portadores no Resultado da avaliação das lojas: marque Sim para somar ou deduzir os saldos de portadores no cálculo do valor total da loja.
- Considera Previsões no Contas a Pagar na Avaliação das Lojas?: marque Sim para que os valores previstos (despesas ou pagamentos futuros ainda não realizados) sejam considerados na avaliação do valor atual da loja. Se sua empresa trabalha com previsões, é essencial que seja selecionado Sim.
- Exibir Percentual por Empresa – Conta de Resultado: marque Sim para visualizar a participação percentual de cada empresa, desde que as Empresas Opcionais tenham sido selecionadas.
[5] Composição do Preço de Custo: esse campo define a fórmula utilizada para calcular o custo dos produtos no relatório, determinando como o valor do estoque será apurado. As opções disponíveis serão exibidas com base nas configurações definidas na rotina de “Composição do Preço de Custo para Relatórios” no ERP Autcom. Para saber mais sobre esse assunto, entre em contato com a Citel.
[6] Destino: selecione o formato para visualizar o relatório (Vídeo [exibição em tela], Impressora [realizar a impressão], PDF e CSV).
Preenchidos os filtros, clique no botão IMPRIMIR para concluir a geração do relatório de DRE:
Após a geração, o relatório de Demonstrativo de Resultado do Exercício (DRE) será exibido conforme os critérios definidos nos filtros. Agora, é importante entender como interpretar as informações contidas no relatório para tomar decisões estratégicas e avaliar o desempenho da empresa.
Analisar o Relatório de Análise de Resultados (DRE)
Nesta etapa, vamos abordar como interpretar os dados do DRE, identificando os principais indicadores financeiros, avaliando o lucro líquido, margem de contribuição e outros elementos que afetam o resultado operacional da empresa.
O DRE oferecido pelo Autcom, chamado de Análise de Resultados, é dividido em duas partes. São elas:
RESULTADO OPERACIONAL
- Receitas de Vendas
- Composto pelo total das vendas (NF, IF, DV, TR, FF e outros documentos de vendas) e dividido entre Vendas a Vista e Vendas a Prazo.
- Demais receitas: cobrança de despesas acessórias e cobrança de frete.
- Custo da Mercadoria Vendida (CMV)
- Valor pago pelo produto vendido, considerando os créditos recebidos, impostos pagos e despesas com transporte.
- Margem obtida no período
- Lembrando que a margem é calculada sobre o Preço de Venda.
- Despesas do período
- Geradas automaticamente a partir dos registros de Contas a Pagar
- É importante que todas as despesas da empresa sejam devidamente registradas e controladas no ERP Autcom.
- Resultado final da operação
RESULTADO FINANCEIRO
- Contas a Receber, a Pagar, Cartões e Cheques
- Estoque e Patrimônio
- Saldo de Contas (Saldo dos portadores)
Para fins de demonstração, utilizaremos um relatório de DRE gerado a partir de uma base de dados fictícia, criada especificamente para testes e simulações. Os filtros e critérios de geração não serão detalhados, pois o objetivo é ilustrar os principais pontos de análise e interpretação das informações apresentadas, mas podem ser observados no cabeçalho do relatório, conforme Guia Visual abaixo:
Resultado Operacional
A primeira parte do DRE apresenta o RESULTADO OPERACIONAL, que representa o lucro ou prejuízo obtido após a dedução de todas as despesas operacionais, como custos de vendas, despesas administrativas e outras despesas relacionadas às operações da empresa:
As Receitas são organizadas da seguinte forma:
- [1] TOTAL DA VENDA – DEVOLUÇÕES: o valor é obtido através do total do valor de (VENDA À VISTA) + (VENDA A PRAZO) – (TROCAS/DEVOLUÇÕES).
- [2] DEMAIS RECEITAS: registra os valores recebidos por serviços ou cobranças adicionais, incluindo despesas acessórias e fretes, que complementam a receita principal da empresa.
- [3] RECEITA LÍQUIDA: mostra o valor efetivo das vendas, ajustado por devoluções e incrementado por receitas adicionais. Mostra o resultado do (TOTAL DA VENDA – DEVOLUÇÕES) + os valores das (DEMAIS RECEITAS), respeitando créditos e débitos.
- [4] TOTAL CMV: representa o total dos custos das mercadorias vendidas no período selecionado, calculado de acordo com a composição de preço de custo selecionado para geração do relatório.
- [5] RESULTADO DE VENDA BRUTO: refere-se ao lucro bruto obtido com as vendas, ou seja, o valor que sobra depois de deduzir os custos diretamente relacionados às mercadorias vendidas (CMV) e os impostos sobre vendas, mas antes de considerar as despesas administrativas, operacionais ou outras deduções. Mostra o resultado do valor da (RECEITA LÍQUIDA) – o valor (TOTAL CMV).
- [6] (%) MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO: indica o percentual de lucro sobre a receita líquida, ou seja, quanto de cada real vendido está disponível para cobrir as despesas fixas e gerar lucro operacional. Mostra o resultado do cálculo (RESULTADO DE VENDA BRUTO/RECEITA LÍQUIDA) x 100.
Na sessão Despesas serão exibidos os Planos de Contas ou Contas Resultados ou Eventos, de acordo com o que foi selecionado na característica Exibir na geração do relatório. Esses itens correspondem às despesas fixas e variáveis registradas no período escolhido:
- [1] Listagem dos Planos de Contas ou Contas Resultados ou Eventos e seus totalizadores.
- [2] Porcentagem do quanto a despesa representou no faturamento da empresa.
Por fim, temos o Resultado Operacional propriamente dito:
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[1] RESULTADO OPERACIONAL: representa o lucro ou prejuízo obtido com as atividades principais da empresa após a dedução das despesas operacionais (despesas fixas e variáveis) das receitas. Não inclui receitas e despesas financeiras ou impostos.
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[2] MARGEM OPERACIONAL: é a porcentagem do Resultado Operacional em relação à Receita Líquida. Mede a eficiência da empresa em gerar lucro com suas operações principais antes de considerar itens financeiros e impostos.
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[3] LUCRO LÍQUIDO: é o resultado final após todas as deduções, como despesas operacionais, financeiras, impostos e outras deduções. Representa o lucro efetivo da empresa no período usado para gerar o relatório.
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[4] MARGEM LÍQUIDA: é a porcentagem do Lucro Líquido em relação à Receita Líquida. Indica quanto a empresa efetivamente lucrou para cada real vendido após todas as despesas e impostos.
Resultado Financeiro
A segunda parte do DRE apresenta o RESULTADO FINANCEIRO e traz informações complementares que ajudam a entender a saúde financeira e operacional da empresa:
O relatório apresenta informações detalhadas sobre os principais aspectos financeiros e operacionais da empresa, organizadas da seguinte forma:
Contas a Pagar, Contas a Receber, Cartão e Cheques
São exibidos quadros com os valores distribuídos por períodos de vencimento específicos, permitindo a análise da liquidez e dos compromissos financeiros da empresa. Os totalizadores facilitam a visualização do saldo geral dessas contas.
Transferências de Estoque
Apresenta os valores de movimentações internas entre itens de estoque, possibilitando a análise de ajustes operacionais e controle de estoque.
Brindes/Bonificações
Traz os valores relacionados a brindes ou descontos concedidos, refletindo políticas comerciais e estratégias de marketing adotadas.
Estoque
Exibe o valor total do estoque avaliado pelo custo e mostra variações em relação ao mês anterior. Isso permite monitorar o crescimento ou a redução de estoques.
Imobilizado/Patrimônio
Indica os valores dos ativos imobilizados, como equipamentos e outros bens permanentes, que impactam o patrimônio líquido da empresa.
Saldo de Portadores
Traz informações detalhadas sobre os saldos financeiros em diferentes formas, como cartão, dinheiro, cheque e contas bancárias.
Avaliação das Lojas
Apresenta uma visão consolidada dos resultados e desempenho das lojas no período analisado, essencial para tomada de decisões estratégicas. Mostra o valor conforme o cálculo (Saldo de Portadores + Estoque + Cheque + Cartão + Contas a Receber) – Contas a Pagar.
Prazos Médios (Dias)
Mede os prazos médios de pagamento e recebimento, permitindo avaliar a eficiência da empresa em administrar seus ciclos financeiros. Inclui indicadores como:
- Prazo médio de venda e compra: Período médio para receber pagamentos de clientes e pagar fornecedores.
- Necessidade de descimento: Indicador da rotatividade do estoque e sua influência no fluxo de caixa.
Uso/Consumo de Materiais
Apresenta os materiais utilizados durante o período, ajudando na análise de consumo e controle de despesas.